Часто синонимом сочетанию «закрытие ИП» является фраза «ликвидация ИП», и, обращаясь к букве закона, люди ищут именно такую инструкцию. Поясним, что термина «ликвидация ИП» в правовых актах просто нет, поскольку ИП – это индивидуальный предприниматель, то есть физическое лицо. «Ликвидировать физическое лицо» звучит, как минимум, негуманно, потому при поиске законодательной базы нужно употреблять сочетание правильно. В данной статье рассмотрим пошаговую инструкцию закрытия ИП.
Порядок ликвидации
Закрытие ИП предполагает то, что прекращение Вашей деятельности в качестве предпринимателя будет официально зарегистрировано в налоговых и сопутствующих органах (Пенсионный фонд России, Фонд социального страхования и другие), о чём Вам должны выдать соответствующий документ.
Т.е., по сути, смысл закрытия ИП сводится к получению на руки заветной выписки из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, это и есть конечная цель.
Если вас интересует вопрос: «Как закрыть ИП: пошаговая инструкция», для начала нужно определиться, будете ли вы осуществлять все сами или нет.
Сразу проинформируем: закончить деятельность индивидуального предпринимателя с оформлением всех необходимых документов можно как самостоятельно, так и прибегнув к услугам специализированных фирм, которых сейчас очень много.
В первом случае Вы потратитесь только на оплату государственной пошлины в размере 160 рублей (возможно, и на погашение различных задолженностей перед налоговой и фондами, но их в любом случае придётся оплатить), но сэкономив деньги, Вы потратите время. Во втором случае к расходам прибавится стоимость услуг фирмы-агента, зато всё пройдёт быстро и с комфортом. Выбирать в любом случае будете Вы сами.
Если принято решение в пользу самостоятельных действий, мы готовы представить пошаговую инструкцию, как ликвидировать ИП.
Шаг первый – Подготовка к закрытию
На этом этапе нужно собрать необходимый комплект документов для похода в налоговую инспекцию с целью прекратить существование Вашего ИП.
Однако в саму ИФНС наведаться также придётся. Это нужно для того, чтобы убедиться в корректности взаиморасчётов с налоговой службой. Даже если Вы уплачивали налоги в полном объёме и в срок, из-за неверного расчёта могла образоваться задолженность или, наоборот, переплата.
В случае с долгом ИП закрыть удастся, и сумма долга перейдёт на Вас уже просто как на физическое лицо. Если же речь о переплате (т.е. когда уже налоговая должна Вам), то все перерасчёты должны произойти до процедуры закрытия ИП, т.к. после получить излишки Вы будете не вправе.
Расчеты с Пенсионным фондом
Кроме инспекции ФНС, сходить придётся в Пенсионный фонд: справка об отсутствии долга может потребоваться и оттуда.
Имейте в виду: закрытие предпринимательства в налоговой и пенсионном фонде, по сути, два параллельных процесса, которые друг от друга почти независимы. По крайней мере, так трактует закон. И справку об отсутствии долга перед «пенсионниками» ИФНС требовать с индивидуального предпринимателя не должна (сверка проходит на уровне двух контор, т.е. налоговая самостоятельно делает запрос в ПФР от своего имени, а Фонд на него отвечает). Однако лучше подстраховаться, да и Вы будете уверены, что никому ничего не должны либо будете знать свои «слабые места».
После оплаты всех долгов и штрафов в налоговую инспекцию и Пенсионный фонд предстоит сдать необходимые декларации за неполный период. Однако чётких сроков сдачи декларации в случае закрытия ИП законом не предусмотрено, соответственно, этот вопрос отдан «на откуп» всё той же налоговой. На практике её могут потребовать сдать до закрытия, в течение 5 дней после или в обычные, установленные законом сроки (как Вы это делали ранее). Будьте готовы к диалогу с инспектором по данному поводу, чтобы суметь выбрать наиболее удобный вариант.
Точно так же, как с декларацией в ИФНС, Пенсионный фонд может потребовать уплату страховых взносов «за себя». Образуется похожая ситуация: с точностью рассчитать сумму взносов возможно, только если знать день закрытия ИП, а Вам она пока неизвестна. Как поступить, решите сами. Можно объяснить представителям ПФР неправомерность их требований и настаивать, что как и положено, оплатите нужную сумму в течение 15 дней с момента регистрации прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Можно выполнить требования и сделать оплату взносов «на глаз», ориентируясь на предполагаемую дату закрытия ИП.
Расчетный счет и контрольно-кассовая техника
Как только все необходимые выплаты осуществлены, Вы должны закрыть расчётный счёт, закреплённый за Вами как за индивидуальным предпринимателем. Остатки при этом можно снять или перечислить в другой банк и/или на другой счёт, указанный в заявлении. Ранее после закрытия счёта предприниматель был обязан уведомить об этом налоговую службу, ПФР и ФСС. Со 2 мая 2014 года такая обязанность отменена.
Пошаговая инструкция, поясняющая нюансы закрытия ИП, не обойдётся без пункта о контрольно-кассовой технике, которая также подлежит снятию с учёта. Заявление на данную процедуру пишется в ИФНС, а в день его написания для снятия фискального отчёта приглашается инженер ЦТО. К заявлению и фискальному отчёту обязательно прикладываются паспорт ККТ, карточка регистрации ККТ, журнал кассира-операциониста, договор с ЦТО, копия последней отчётности (декларация, баланс) и Ваш паспорт. Только в этом случае контрольно-кассовая техника будет успешно снята с учёта.
Увольнение сотрудников
Закрытие ИП с работниками представляет ещё один пункт пошаговой инструкции.
Делаем всё согласно трудовому законодательству:
- за 2 месяца письменно уведомляем работников о грядущем увольнении;
- за 2 недели письменно извещаем о закрытии Службу занятости населения;
- предоставляем персонифицированную отчётность и расчёты по страховым взносам (соответственно, формы РСВ-1 и 4-ФСС) в ПФР и в течение 15 дней уплачиваем все отчисления за работников во внебюджетные фонды;
- производим с сотрудниками окончательный расчёт, увольняем и после этого снимаемся с учёта в Фонде социального страхования.
Кстати, некоторые предприниматели состоят в ФСС самостоятельно и оплачивают взносы за себя, если рассчитывают получать оплачиваемые «больничные» или пойти в декрет. В этом случае также необходимо сняться в ФСС с учёта.
Пошаговая инструкция закрытия ИП предполагает дальнейшие действия: осталось подготовить те документы, которые непосредственно нужно сдать в налоговую службу для закрытия ИП. Сюда входит:
- заявление о прекращении деятельности в качестве ИП по форме Р26001;
- оригинал квитанции об уплате госпошлины за закрытие ИП.
Шаг второй – Отдаём документы в ИФНС
Вторым пунктом пошаговой инструкции на закрытие ИП является визит в налоговую с документами для закрытия ИП : с заполненной формой Р26001 и квитанцией. В обязательном порядке не забудьте взять с собой паспорт. Кроме того, на всякий случай захватите с собой те документы, которые были получены Вами при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и справку об отсутствии задолженности перед Пенсионным фондом, о чем мы говорили ранее.
В свою очередь, принявший пакет документов инспектор обязан составить расписку об их получении с указанием даты, когда необходимо прийти за итоговой выпиской из ЕГРИП, и передать её Вам.
Если Вы не планируете посещать инспекцию самостоятельно, следует позаботиться об оформлении доверенности Вашему представителю и нотариальном заверении личной подписи на заявлении о закрытии ИП.
Также можно отправить документы по почте ценным письмом с обязательной описью вложения. Желательно при этом заказать ещё и уведомление о вручении письма, т.к. процедура закрытия ИП занимает 5 рабочих дней с момента получения ИФНС Ваших документов. В таком случае этот срок будет отсчитываться с даты почтового штемпеля на бланке уведомления. В письмо не забудьте вложить нотариальное заверение Вашей личной подписи. Доверенность оформлять не требуется.
Шаг третий – заключительный
После истечения пятидневного срока необходимо прийти в ИФНС и получить уведомление о снятии с учета физического лица в налоговом органе по форме № 2-4-Учет. С этого момента Ваша деятельность в качестве ИП считается завершённой.
В завершении напоминаем о необходимости полного расчёта с долгами и штрафами, а также взносами в фонды, если это не было сделано перед закрытием ИП. Сделать это нужно в кратчайшие сроки, поскольку данные обязательства сохраняются за Вами как за физическим лицом!
Что касается такого пункта пошаговой инструкции, как ликвидация филиала ИП, поясняем, что открывать филиалы имеют право только юридические лица (ООО и акционерные общества), индивидуальный предприниматель – лицо физическое, и для него такой возможности не предусмотрено.
В законодательстве РФ отсутствует такой термин, как "ликвидация ИП". ИП - это физическое лицо, поэтому ликвидировать ИП нельзя. Ниже мы подготовили подробную пошаговую инструкцию о том, как закрыть ИП в Москве самостоятельно в 2019 году путем государственной регистрации прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
Для удобства мы разделили инструкцию на 10 этапов по порядку.
Шаг 0.Подготовка документов
Перед началом процедуры необходимо собрать пакет документов для закрытия ИП.
- Паспорт
- Свидетельство о регистрации ИП
- Форма № Р26001 - заявление о закрытии ИП (ниже можно скачать бланк)
- Документ об уплате государственной пошлины (160 р)
Также ИП можно закрыть через МФЦ, адреса и возможность данной операции в Москве необходимо уточнить у сотрудников МФЦ, список всех адресов можно посмотреть на сайте мфц.рф .
Отправка документов онлайн
Сервис «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в личном кабинете ИФНС, предоставляет возможность направить в налоговый орган при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей электронные документы на закрытие ИП по Интернету.
Шаг 10.После закрытия
Важно: хранить все бухгалтерские и налоговые документы нужно не менее 4 лет после аннулирования ИП.
Закрытие ИП не освобождает от обязательств перед контрагентами, работниками. Долги могут взыскать и после закрытия ИП.
Пенсионный и налоговая могут взыскивать с вас недоимки, пени и штрафы после закрытия ИП только через суд (Статьи 23, 24 ГК РФ; ст. 48 НК РФ; ч. 3, п. 4 ч. 4 ст. 18, ч. 1 ст. 21 Закона N 212-ФЗ).
Документы по работникам нужно сдать в архив.
FAQ
Ниже представлен список наиболее часто задаваемых вопросов по закрытию ИП.
Можно ли открыть закрытое ИП?
Да, но зависит от обстоятельств закрытия. Если ИП закрыто по решению суда, то возможны проблемы, рекомендуем обратиться к юристам по данному вопросу.
Как проверить закрыто ли ИП?
Узнать закрыто ИП или нет можно через интернет, на сайте service.nalog.ru заполнив все необходимые поля.
Как закрыть ИП по почте?
Закрыть ИП не выходя из дома можно как через интернет, так и по почте, отправив заказное письмо с уведомлением в районный ИФНС (смотреть адрес выше или на сайте nalog.ru). Налоговая отправит вам на адрес, указанный при регистрации ИП, свидетельство об исключении ИП из реестра и выписку из ЕГРИП.
Можно ли закрыть ИП по доверенности в Москве?
Да, аннулировать ИП в Москве можно и по доверенности, которая заверена нотариусом. Стоимость индивидуальна.
Сколько стоит закрыть ИП в Москве самому?
Если вы планируете проводить процедуру самостоятельно, то стоимость закрытия ИП составит 160 рублей (оплата госпошлины).
Сколько стоит закрыть ИП в Москве через фирму?
Средняя стоимость подобных юридических услуг в Москве составляет 3000 рублей.
При закрытии ИП будут ли налоговые проверки?
Да, проверки обязательно будут.
Камеральная – проводится ревизия налоговой документации и налоговых взносов во все внебюджетные фонды. Срок - в течение 3х месяцев после предоставления бумаг в налоговую.
Выездная - проводится не всегда и не является обязательной процедурой. Срок - в течение 3 лет после закрытия ИП.
Когда предприниматель принимает решение о прекращении деятельности, ему необходимо не забыть осуществить закрытие предпринимательства. В данной ситуации у таких бизнесменов часто появляется вопрос как закрыть ИП, допустимо ли это выполнить самостоятельно. Такое мероприятие не требует особых затрат, но во избежание проблем его нужно сделать в соответствии с законодательством.
В последние годы наблюдается процесс увеличения числа предпринимателей, принявших решение о прекращении деятельности в форме ИП.
Для этого существуют самые разнообразные причины, среди которых можно выделить:
- Ликвидация ИП в связи с финансовыми проблемами - самая распространенная сегодня причина закрытия предпринимательства. В основном это связано с отсутствием денежных средств на дальнейшее ведение бизнеса, высоким уровнем налогов и т. д. Также существует процедура банкротства, в соответствии с которой предпринимательство закрывается на основании решения суда.
- Закрытие ИП для того, чтобы открыть новое юридическое лицо - для некоторых видов деятельности на законодательном уровне предусмотрено ведение бизнеса только в качестве организаций в связи с повышенными требованиями, предъявляемыми к ним. Поэтому многие предприниматели подают документы для закрытия ИП, чтобы и в дальнейшем осуществлять выбранный ими вид.
- Ликвидация ИП в связи с отсутствием желания в дальнейшем заниматься бизнесом из-за отсутствия умения в этой области.
- Закрытие ИП физическим лицом по причинам проблем со здоровьем.
- Сильная занятость физического лица, оформленного в виде ИП.
- Ликвидация ИП как способ уйти от налогообложения - данное прекращение деятельности может повлечь соответствующее наказание.
Важно! В любом случае, прекращение деятельности физическим лицом в виде ИП должно быть правильно оформлено независимо от причин, вызвавших это событие. Это позволит избежать в дальнейшем штрафных санкций со стороны налоговой службы и пенсионного фонда.
Закрытие ИП пошаговая инструкция в 2017 году
Рассмотрим подробнее как осуществляется закрытие ИП пошаговая инструкция в 2017 году.
Шаг 1. Собираем документы для закрытия ИП
Приняв решение о прекращении деятельности физическим лицом, предприниматель должен собрать документы для закрытия ИП.
Какие документы нужны для закрытия ИП определено в нормах действующих законов:
- Нужно – составляется предпринимателем самостоятельно, когда он закрывает свое дело. Его можно взять в типографии или распечатать с соответствующего интернет-сервиса. Главное, чтобы необходимый бланк не устарел и был актуальным на данный момент. При составлении заявления вручную необходимо пользоваться чернилами черного цвета.
- Квитанция об оплате государственной пошлины.
Внимание! Если форма р26001 будет подаваться не самостоятельно физическим лицом, а его доверенным представителем, нужно будет оформить нотариально заверенную доверенность.
Шаг 2. Оплачиваем госпошлину
Для того чтобы зафиксировать прекращение деятельности в форме ИП нужно также представить квитанцию с оплатой госпошлины. В 2017 году размер государственной пошлины составляет 160 рублей .
Ее можно оплатить через отделения банковских учреждений или терминалы.
Внимание! Подготовить квитанцию можно с использованием соответствующего интернет-ресурса, на сайте ИФНС https://service.nalog.ru/gp.do.
Реквизиты бланка государственной пошлины можно узнать и в самом отделении налоговой службы.
КБК данного платежа должен быть таким 182 1 08 07010 01 1000 110.
При использовании банковских терминалов квитанция формируется автоматически, там необходимо заполнить только данные плательщика.
Внимание! Желательно также сделать ксерокопию оплаченной квитанции, чтобы на руках у физлица остался экземпляр, так как оригинал должен быть сдан в налоговую.
Шаг 3. Запросить справку из пенсионного фонда
Закрытие ИП в 2017 году необходимые документы и действия не включают в себя предварительного посещения пенсионного фонда для получения у него справки об отсутствии задолженности. Это связано с тем, что в настоящее время эти учреждения взаимодействуют с помощью электронного документооборота, и данные сведения инспектор может получить самостоятельно.
Однако, в некоторых регионах инспектор может запросить данный документ. Поэтому, прежде чем обращаться в ИФНС, лучше всего уточнить данную информацию предварительно.
Шаг 4. Подача документов в ИФНС
Собрав необходимый пакет документов, состоящий из заявления на прекращение деятельности индивидуального предпринимателя и оплаченной квитанции государственной пошлины данное физлицо должно обратиться в налоговую службу по месту своей регистрации, который ранее осуществлял постановку его на учет. При этом ему необходимо обязательно взять с собой паспорт или прочий документ, который может удостоверить его личность.
Если пакет документов подает представитель, ему помимо паспорта понадобится заверенная нотариусом доверенность.
Важно! Данный комплект документов принимает инспектор и в качестве подтверждения приема данных бланков инспектор выдает на руки заявителю расписку.
Шаг 5. Получение документов о закрытии деятельности в качестве индивидуального предпринимателя
В соответствии с законодательством на рассмотрение заявление о ликвидации ИП налоговой службе предоставляется пять дней. После этого заявитель должен повторно прийти с паспортом в ИФНС, где ему на руки инспектор выдаст выписку из ЕГРИП о том, что индивидуальный предприниматель завершил свою деятельность.
Шаг 6. Снятие с учета в ПФР и ФОМС
В настоящее время необязательно идти в данные внебюджетные фонды, чтобы оформить снятие с учета. Налоговая должна самостоятельно уведомлять их о таком событии.
Однако, это доступно не во всех регионах. Поэтому рекомендуется после получения выписки из налоговой обратится в ПФР и ФОМС, особенно в тех случаях, когда индивидуальный предприниматель имел трудовые контракты с физическими лицами.
ШАГ 7. Сдача необходимой отчетности
Важным шагом, о котором не стоит забывать является необходимость сдать всю отчетность, которая предоставлялась предпринимателем в ИФНС и фонды (ПФР, ФОМС, ФСС).
Шаг 8. Оплачиваем фиксированные платежи ИП за себя
После того, как вы закрыли свое предпринимательство и получили на руки документы об этом, Вам необходимо оплатить за себя в ПФР и на ОМС. Сделать это необходимо в течение 15 дней после того, как была внесена запись о закрытии ИП. При этом день внесения записи в государственный реестр будет также входить в установленный период оплаты.
Что если у ИП есть долги?
Предпринимательская деятельность связана со множеством рисков, один из которых - неспособность погасить образовавшиеся долги перед поставщиками и госорганами. Закон позволяет провести закрытие ИП с долгами, однако, они никуда не исчезнут, и перейдут на физическое лицо с возможностью взыскания их как денежными средствами, так и имуществом.
Долги перед контрагентами
Законом не устанавливается обязательство предпринимателя перед закрытием погасить все имеющиеся у него долги перед контрагентами. Фактически, налоговый орган и не будет знать о том, что они есть. Однако, после прекращения деятельности списаны они не будут. А любая организация имеет право подать в суд и взыскать образовавшийся долг, а также различные проценты и компенсации, уже с физического лица.
Если закрытие с долгами неизбежно, то можно выбрать одно из двух решений:
- Заключить с поставщиками договора о намерениях, в которых закрепить постепенное погашение долгов после закрытия;
- Объявить себя банкротом. В этом случае в результате процедуры у должника будет изъято некоторое имущество (недвижимость, драгоценности, ценные предметы искусства и т. д.), однако, непокрытые долги будут списаны по решению суда.
Долги по налогам и взносам
Некоторое время назад предпринимательство нельзя было закрыть при наличии долга перед Пенсионным фондом - налоговая служба требовала справку об отсутствии обязательств.
Однако, в настоящее время физическое лицо само может выбирать как закрыть ИП - погасить долг пенсионного фонда сразу, или после процедуры закрытия.
Во втором случае не нужно думать, что госорган забудет об имеющейся задолженности. Он будет периодически напоминать об этом, а в случае невыплаты - обратиться в суд и взыскать долг через службу судебных приставов.
Такое же правило действует и в отношении долгов в соцстрах - их также можно выплатить уже после проведения процедуры закрытия, но сделать это нужно в любом случае.
А вот закрыть предпринимательство с долгами перед налоговой уже не получится. Необходимо будет в обязательном порядке оплатить все возникшие задолженности, а также начисленные из-за них штрафы и пени.
Кроме этого, нужно будет отправить в налоговую декларацию за весь период деятельности. Это необходимо будет сделать даже в том случае, когда деятельность фактически не велась - тогда отчет будет содержать нули. Если подать отчет во время не получилось - закон дает возможность отчитаться в срок 5 дней после закрытия.
Важно! В том случае, когда у должника нет собственных денежных средств на покрытие возникших долгов, налоговая может инициировать процесс банкротства, с изъятием имущества и продажей его через аукцион.
Банкротство или закрытие – что лучше?
Прекращение предпринимательской деятельности может происходить добровольно (закрытие), или в принудительном порядке через суд (банкротство). Причем процедуру может инициировать как сам предприниматель, так и его кредиторы.
Процедура закрытия осуществляется по инициативе гражданина. При этом он должен самостоятельно в обязательном порядке погасить все задолженности перед наемными работниками, поставщиками, бюджетом. Если долгов нет - его без проблем снимут с учета.
В том случае, когда предприниматель не в состоянии погасить образовавшиеся долги, он может начать процедуру банкротства через суд. Сам процесс отличается от предусмотренного для организаций. При этом в суд необходимо предоставить максимальное количество документов, подтверждающих имеющиеся долги со стороны предпринимателя и невозможность их погасить.
Внимание! По решению суда у должника может быть изъято некоторое имущество - все объекты недвижимости, кроме места проживания, драгоценности, ценные предметы искусства, дорогое имущество, стоимостью более 100 МРОТ, денежные средства сверх прожиточного минимума. Все оно продается на аукционе, а вырученные средства распределяются между кредиторами. Неоплаченные долги будут списаны.
Таким образом, если предприниматель в состоянии погасить образовавшиеся долги, то удобнее провести процедуру закрытия. Если же долги настолько велики, что не обеспечиваются даже личным имуществом, тогда лучше самостоятельно запустить процедуру банкротства. Она может повлечь изъятие некоторого имущества и наложение запрета на предпринимательскую деятельность, однако, все непокрытые долги будут списаны.
Действия после закрытия ИП
После того, как проведена процедура ликвидации ИП, необходимо выполнить еще несколько несложных действий, чтобы закрыть «все хвосты»:
- Посетить пенсионный фонд, соцстрах, где уведомить фонды о прекращении деятельности. Также нужно обязательно погасить все долги по обязательным платежам. Для этого гражданину будет предоставлены квитанции, которые можно оплатить в любом банке в течение 15 дней;
- Обратиться в обслуживающий банк и закрыть расчетный счет, оформленный для предпринимательства;
- Снять с учета кассовые аппараты (если они приобретались), расторгнуть договора на их обслуживание;
- Расторгнуть все заключенные на предпринимателя договора - по услугам интернет, телефонии, с поставщиками и т. д.
Важно! Кроме этого всю документацию, налоговые и бухгалтерские отчеты необходимо хранить после закрытия в течение 4 лет.
Можно ли открыть ИП после закрытия?
Иногда возникает ситуация, что после закрытия своего бизнеса и снятия с учета в качестве предпринимателя, через некоторое время гражданин снова хочет задействовать себя в этом направлении деятельности.
На законодательном уровне предусматривается возможность снова зарегистрироваться в качестве предпринимателя, однако есть нюанс - каким способом произошло закрытие.
Внимание! Иногда предпринимательство закрывают по решению суда после разбирательства. Чаще всего это происходит из-за невозможности платить по своим обязательствам в бюджет или партнерам. Если такое произошло - то снова открыть ИП после закрытия разрешено будет не раньше чем по прошествии 12 месяцев - именно столько действует судебный запрет на ведение коммерческой деятельности.
Если предпринимательство было закрыто добровольно, то снова зарегистрировать его можно хоть в тот же день. Это удобно для того, чтобы сменить систему налогообложения, форму деятельности и т. д. Однако, такой шаг доступен только для тех ИП, кто не имеет долгов перед бюджетом, поставщиками, посредниками и т. д.
При повторной регистрации необходимо пройти весь процесс в полном объеме. Упрощенной процедуры для такого случая не предусматривается.
На первый взгляд порядок открытия или закрытия индивидуального предприятия может показаться сложным делом. Однако все получится быстро и правильно, если знать некоторые особенности этого процесса.
Итак, при открытии ИП нужно:
- Заполнить заявление.
- Уплатить государственную пошлину.
- Осуществить госрегистрацию.
Цена вопроса зависит от региона
Стоимость регистрации варьируется от минимальных 800 руб. — размера госпошлины, до величины в десять раз большей — при привлечении сторонних юристов, нотариуса, цена зависит также от региона.Регистрация осуществляется по месту регистрации физического лица (по прописке в паспорте), но деятельность ИП может вести на всей территории РФ.
Для регистрации потребуется паспорт и ИНН, срок регистрации — 3 рабочих дня.
Заявление заполняется по утвержденной форме Р21001 «заявление о регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя».
Правильные буквы
Требования к его оформлению весьма строгие, так его нужно заполнять заглавными буквами шрифта Courier New высотой 18 пунктов, при заполнении формы вручную — только чернилами черного цвета заглавными печатными буквами.На странице 1 вносятся данные по фамилии, имени, отчеству заявителя, ИНН, пол, дату рождения, место рождения и данные о гражданстве. Отчество и ИНН заполняются при наличии. Для забывших/не знающих свой ИНН есть онлайн-сервис «Узнай свой ИНН», при отсутствии ИНН его присвоят заявителю уже при регистрации.
На странице 2 заполняются данные по адресу места регистрации и паспортные данные. Индекс рекомендуется уточнять на сайтах fias.nalog.ru или Почты России, различные сокращения и коды обязательно должны соответствовать утвержденным инструкцией по заполнению этого заявления. При указании Москвы или Санкт-Петербурга город не заполняется.
Недоступная деятельность
Далее на листе А вносятся коды OKВЭД, которым собирается заниматься индивидуальный предприниматель, при этом часть видов деятельности, как например, производство алкоголя, по закону для ИП недоступна. Все виды деятельности вносить не обязательно, после регистрации ИП сможет заниматься любыми видами деятельности, кроме запрещенных или подлежащих лицензированию, а коды, при необходимости, можно будет дополнить.На листе Б указывается порядок выдачи итоговых документов и контактные данные. При этом поля ФИО и подпись заявителя заполняются только чернилами черного цвета, а при личной подаче — в присутствии налогового инспектора.
Заполняется заявление в одном экземпляре (и только на одной стороне листа), листы не сшиваются и не скрепляются.
С первого раза может не получиться
Как видно из этого немалого перечня требований выполнить их все верно с первой попытки будет не легко, но всё это можно сделать с помощью какого-либо из бесплатных онлайн-сервисов, что категорически рекомендуется, чтобы не терять время на переподачу и не оплачивать повторно госпошлину при какой-либо нелепой ошибке.Помимо заявления, для подачи потребуются ксерокопия паспорта и уплаченная госпошлина. Из паспорта копируются только страницы 2, 3 и страница с адресом регистрации.
Для формирования бланка для уплаты госпошлины и собственно для безналичной оплаты можно воспользоваться соответствующим сервисом на сайте ФНС — «Уплата госпошлины». Оплата возможна прямо на сайте, там же перечислены все предоставляющиеся для этого возможности.
Подача документов в налоговую возможна лично, по почте или через представителя.
Личная подача наиболее проста — при подаче в налоговой инспекции по месту регистрации от заявителя потребуются указанные выше документы и паспорт. Адреса и время работы налоговой инспекции можно уточнить на её сайте.
После сдачи инспектор вручает расписку о получении документов, через 3 рабочих дня, придя с распиской и паспортом, можно будет получить документы о регистрации.
При подаче документов по почте подпись на заявлении и ксерокопию паспорта необходимо будет предварительно заверить у нотариуса. При получении по почте налоговый орган направит документы о регистрации по адресу регистрации заявителя, а не обратному адресу отправки заявления. В пределах Москвы документы возможно направлять и получать также с помочью курьерских служб, таких как DHL и Pony Express.
При подаче документов на регистрацию через представителя ему, помимо нотариально заверенных документов/подписи заявителя, нужно будет оформить также нотариальную доверенность.
При необходимости, вместе заявлением о регистрации заявитель может подать также заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения по форме 26.2-1 или заявление на получение патента ИП по форме 26.5-1. Большинство заявителей так и поступает.
В случае успешной регистрации на руках у заявителя будут 3 документа: свидетельство о регистрации в качестве ИП, лист записи ЕГРИП, уведомление о постановке на учет физ.лица в налогом органе.
В этом случае можно поздравить себя с регистрацией.
Начало успешной работы
Не следует забывать, что после регистрации также нужно будет провести целый комплекс минимально необходимых операций для начала успешной работы:- Подать заявление о переходе на УСН, ПСН или ЕНВД, при необходимости.
- Получить документы о регистрации в ПФР (по почте). Если у ИП нет сотрудников, то регистрация в ФСС не нужна.
- Получить коды статистики для ИП.
- Заказать печать (хотя можно и без неё).
- Открыть счет в банке — по потребности.
- Начать работу по получению лицензий, если это требуется по закону.
- Приступить к уплате налогов, уплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС
- Вести бухгалтерию и сдавать отчетность.
Закрытие ИП
План закрытия ИП:- подготовить заявление о закрытии, уплатить госпошлину;
- подать документы о закрытии в налоговую с получением свидетельства о закрытии ИП и выписки из реестра;
- уведомление ПФР;
- сдача отчетов и снятие с учета.
Аналогичная ситуация с бланком госпошлины и её уплатой, чтобы не ошибиться можно и нужно использовать сервис на сайте ФНС, при закрытии ИП размер госпошлины составляет 160 рублей.
Далее можно лично, по почте, либо через онлайн-сервис ФНС сформировать и подать в налоговую инспекцию пакет документов: заявление и госпошлину — в случае не личной подачи они должны быть заверены электронной подписью (при подаче онлайн) либо у нотариуса.
Через 5 рабочих дней после сдачи документов инспекция обязана выдать лист записи ЕГРИП и уведомление о снятии с учета в налоговом органе гражданина в качестве ИП. При себе для получения этих документов нужно иметь паспорт и расписку о сдаче документов для закрытия ИП.
Оплата долгов и закрытие счетов
Если у ИП имелась задолженность по налогам, сборам, то она переводится в разряд задолженности физического лица.Для окончательного завершения всех процедур нужно будет также уведомить фонды и сдать отчеты, при необходимости, закрыть счет в банке, расторгнуть договоры на ИП, снять с учета ККМ.
Остановимся отдельно на уведомлении ПФР. Порядок действий в этом случае: после прекращения статуса ИП (дата указана в свидетельстве), нужно в течение 12 дней получить квитанцию с расчетом задолженностях по обязательным платежам — обычно сам расчет производится моментально. Для проведения расчета сотруднику фонда понадобится от заявителя лишь паспорт и свидетельство о прекращении предпринимательской деятельности.
Документы нужно хранить
После прекращения статуса ИП документы и отчетность нужно продолжать хранить, минимально 4 года — для налоговой отчетности и 6 лет — по отчетности по сборам и взносам — на случай возникновения спорных ситуаций и проверок со стороны налоговой инспекции и иных контролирующих органов.Бывшие ИП обязаны обеспечить хранение трудовой документации в течение 75 лет, например, приказов о приёме и увольнении работников, личные дела и карточки и т. п.
Из часто возникающих вопросов следует отметить пожалуй самый частый — вопрос о необходимости сдачи вместе с заявлением в налоговую инспекцию справки ПФР об отсутствии задолженности — в настоящее время это не является обязательным условием для закрытия ИП.
Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя — ничуть не редкое явление в нашей стране. При этом, чтобы не платить налоговые сборы, ИП лучше сразу закрыть.
О том, как это правильно сделать, о всех важных нюансах этой процедуры и пойдет речь в этой статье.
Возможные причины ликвидации
Индивидуальные предприниматели прекращают свою коммерческую деятельность по ряду причин:
- Чаще всего ИП закрываются, если сам предприниматель принял такое решение. Обычно это происходит из-за недостаточной прибыли, плохой окупаемости затрат, повышении арендной платы или налогов, из-за состояния здоровья или сложных жизненных ситуаций, при расширении бизнеса и т.д.
- Еще одной причиной прекращения деятельности ИП может стать смерть физического лица, осуществлявшего деятельность. В таком случае официальное закрытие ИП реализуется налоговым органом на основании переданных сведений о регистрации смерти физического лица.
- ИП может быть закрыто и по обстоятельствам, не связанным с решением предпринимателя. Довольно часто осуществление коммерческой деятельности прекращается по решению суда (например, если ИП было признано в судебном порядке банкротом). В налоговый орган направляется копия судебного решения о банкротстве предпринимателя, после чего специалисты проставляют отметку о закрытии.
- Еще одна причина, почему предприниматель прекращает свою деятельность — судебное решение о принудительном закрытии ИП. Например, предприниматель может временно лишиться права ведения бизнеса за нарушение законодательства (например, неуплата налогов, непредоставление деклараций, указание в декларации ложной информации и т. д.).
- Если физическое лицо покидает страну (навсегда или на определенное время) и теряет при этом российское гражданство, право на осуществление предпринимательской деятельность также утрачивается. ИП также ликвидируется, если регистрация лица на территории РФ больше не считается действительной.
Что нужно для закрытия ИП
Процедура закрытия ИП обычно не вызывает трудностей и не требует от предпринимателя предоставления большого пакета документов. Первое, что необходимо при себе иметь — естественно, паспорт. Также предприниматель должен написать заявление о прекращении предпринимательской деятельности, которое впоследствии будет предоставлено налоговому органу.
Форму заявления Р26001 можно также спросить у сотрудников налоговой службы. Заявление на закрытие содержит следующие сведения:
- наименование налогового органа и номер инспекции (в самом верху первой страницы);
- информация о предпринимателе (ФИО, паспортные данные, адрес регистрации);
- номер свидетельства о регистрации в качестве предпринимателя;
- дата регистрации;
- само заявление о прекращении деятельности;
- подпись заявителя;
- контактные данные;
- другие сведения, заполняемые специалистом.
Важно отметить такой момент: если предприниматель сам подает документы, заверять заявление не нужно.
Если же в налоговую вместо предпринимателя является представитель, должна быть оформленная и нотариально заверенная доверенность. Также в самом заявлении проставляется соответствующая отметка нотариуса.
Итак, заявление готово, паспорт на руках. Остается заплатить госпошлину
. Без квитанции об оплате производство по закрытию не может быть начато. Размер пошлины составляет 160 рублей
. Попросить квитанцию можно в своей налоговой, а еще удобнее — воспользоваться специальным сервисом на сайте ФНС . С его помощью квитанция будет сгенерирована в автоматическом режиме.
Оплатить пошлину также очень просто. Можно пойти в любой банк (например, в Сбербанк) и провести операцию там. Те, у кого есть доступ в интернет-банкинг, могут оплатить квитанцию, не выходя из дома (в таком случае нужно не забыть распечатать чек). Важно правильно указывать реквизиты, чтобы не пришлось оплачивать квитанцию в двойном размере.
Пошаговая процедура закрытия
Поэтапная процедура закрытия ИП выглядит следующим образом:
- Обращаться нужно в налоговую, которая осуществляла регистрацию в качестве ИП. Там же нужно взять квитанцию на оплату госпошлины. Если остались сомнения по поводу того, в какую налоговую обращаться (это возникает, если регистрация осуществлялась в одном месте, а постановка на учет — в другом), можно позвонить в Управление федеральной налоговой службы по своему региону, назвать свои данные и номер свидетельства о регистрации ИП, после чего специалист назовет инспекцию, куда нужно обращаться.
- Составление заявления о закрытии (бланк взять в налоговой или скачать в интернете). Если заполнение вызывает трудности, можно обратиться в специализированную фирму или проконсультироваться в той же налоговой. От правильности заполнения зависят сроки закрытия, так как в случае обнаружения ошибки придется все переделывать заново.
- Оплата госпошлины. Нужно отметить то, что оплачивают пошлину только в случае самостоятельного решения предпринимателя о закрытии. Если же ИП был признан банкротом или если ликвидация осуществляется по решению суда, оплачивать квитанцию не нужно.
- Предоставление документов (квитанция, паспорт и заявление) в налоговую. От сотрудника налоговой нужно получить расписку о получении документов. Подать документы можно также через представителя (при этом должна быть доверенность, а в заявлении должна быть проставлена отметка нотариуса) или отправить по почте (с описью вложений и объявленной ценностью).
- Через 5 рабочих дней после предоставления документов можно получить свидетельство о регистрации прекращения предпринимательской деятельности. Вместе с этим документом должна быть предоставлена выписка из единого госреестра индивидуальных предпринимателей. Если предприниматель не является в налоговую по истечении срока подготовки свидетельства, документы будут направлены по почте по адресу регистрации.
Пошаговое описание действий при ликвидации предпринимательства смотрите на следующем видео:
Обязательна ли справка из ПФР?
Еще один немаловажный момент — справка из Пенсионного Фонда. Теперь, для того чтобы закрыться, не нужно брать справку из пенсионного об отсутствии долгов, однако это не освобождает от обязанности выплачивать взносы . Неоплаченные долги, так или иначе, будут «висеть» на предпринимателе, поэтому лучше сразу погасить всю задолженность.
Несмотря на то, что предоставление справки из пенсионного не является обязательным условием закрытия, в некоторых налоговых до сих пор требуют данный документ.
Нужно помнить, что данное требование не является правомерным, и в случае такого действия инспектора можно написать сначала жалобу на имя начальника инспекции, затем в Управление и другие вышестоящие инстанции.
После получения свидетельства о закрытии нужно отправиться в Пенсионный Фонд и запросить у специалистов выписку по оставшимся платежам. Там же следует получить квитанции, оплатить которые можно в том же Сбербанке. После предоставления в Пенсионный Фонд оплаченных квитанций нужно получить справку об отсутствии задолженности. Если долги в пенсионном останутся неоплаченными, будут начисляться штрафы, и рано или поздно придет требование о погашении задолженности. Если бывший предприниматель игнорирует требования об оплате задолженностей, исходом ситуации станет судебное разбирательство.
Уведомлять сам Пенсионный Фонд о закрытии также не нужно, специалисты снимут предпринимателя с учета после получения соответствующей информации из налоговой.
Как ликвидировать ИП с долгами?
Процедура закрытия ИП с долгами осуществляется точно так же, как и без, а именно: сначала составляется заявление о закрытии, после чего оплачивается госпошлина. Квитанцию и заявление нужно отнести в налоговую и получить расписку о получении документов. Все требования инспекторов относительно необходимости погасить долги, перед тем как закрыться, являются неправомерными.
Ранее для закрытия необходимо было взять справку из Пенсионного Фонда об отсутствии задолженности. Для этого предприниматели первым делом отправлялись именно туда, брали все квитанции, а после оплаты получали справку. Теперь эта справка для ликвидации не нужна.
Физическое лицо имеет право погасить задолженность и после закрытия, однако затягивать с этим не нужно.
Если же предприниматель принял решение о погашении всех долгов до осуществления процедуры закрытия, а средств для этого не хватает, необходимо обратиться в суд для получения статуса банкрота. В счет уплаты задолженности описывается имущество, которое реализуется в наикратчайшие сроки по рыночной цене. Если имущества для уплаты долгов не хватит, предприниматель обязан работать, при этом из зарплаты будут списываться суммы по оставшейся задолженности.
Ликвидация ИП с работниками
Если предпринимательская деятельность осуществлялась с привлечением наемных работников, нужно знать некоторые тонкости относительно того, как закрыться в данной ситуации. Основанием для увольнения работников является закрытие ИП. В законе о занятости населения указывается, что за 2 недели до увольнения необходимо направить в службу занятости уведомление о расторжении трудового договора
.
Сама процедура увольнения осуществляется следующим образом: на каждого оформленного по договору сотрудника должен быть составлен приказ. Нельзя увольнять работников после того, как индивидуальный предприниматель перестанет числиться в списках единого госреестра. Все сотрудники должны быть уволены и рассчитаны до внесения изменений в реестр. Если в трудовом договоре отсутствует пункт, регулирующий выплаты в случае увольнения в связи с закрытием ИП, значит выплачивать компенсацию не нужно.
Некоторые важные нюансы
В процессе закрытия ИП (или после этого) нужно сдать налоговые декларации в установленные сроки. Если деятельность не велась, и не было дохода, нужно сдать «нулевые» декларации. Если предприниматель состоял на учете в ФСС, необходимо направить туда отчет.
Если предприниматель осуществлял деятельность с применением кассового аппарата, его также необходимо снять с учета. Для этого нужно выполнить следующие действия:
- В день подачи заявления о снятии с учета кассового аппарата нужно снять с кассы фискальный отчет.
- В налоговую нужно предоставить тех. паспорт аппарата, карту регистрации, кассовый журнал, договор с ЦТО, паспорт и копию баланса за последний отчетный период.
Еще одна процедура, которую нужно совершить после прекращения деятельности ИП — закрытие банковского счета . Если предприниматель решил закрыть счет до подачи заявления, необходимо уведомить об этом налоговую за неделю до операции. В противном случае предпринимателю придется выплачивать штраф. При закрытии счета после прекращения деятельности уведомлять налоговую нет необходимости. Сама процедура закрытия счета очень простая: для этого нужно явиться в банк и заполнить необходимые документы (перечень во всех банках различается).
После того, как процедура закрытия предпринимательства будет полностью совершена, необходимо держать документы и квитанции в полной сохранности как минимум на протяжении четырех лет. Это обезопасит от возможных недоразумений и разрешит спорные ситуации в случае проверок со стороны контролирующих органов.
