При подаче бланка НДС в налоговую инспекцию необходимо не только правильно рассчитать сумму налога и уплатить его, но и подать верные сведения в соответствующей законодательству форме.
Декларация НДС 2017 бланк скачать бесплатно Excel можно на этом сайте. Форма налоговой декларации претерпела некоторые изменения. К тому же, появилась необходимость сдавать документацию не в бумажном, а электронном виде. Еще одно новшество — перекрестная проверка счетов покупателя и продавца, которая помогает инспекции ФНС выявить недобросовестное заполнение декларации.
Именно поэтому к заполнению декларации НДС 2017 нужно подходить с ответственностью и знанием дела, использовать новые бланки 2017 года и следовать образцам.
Кто подает декларацию НДС
Подавать декларацию по НДС образца 2017 года должны как плательщики налога, так и некоторые другие организации.
- компании, выплачивающие НДС;
- предприятия, не являющиеся плательщиками, но выставляющие фактурные счета с данным налогом;
Если количество работников у налогового агента превышает 100 сотрудников за предыдущий год, то декларация подается в цифровом виде. Если работников меньше 100, то документ можно предоставлять и в цифровой форме, и в бумажной.
Сроки подачи декларации НДС
Налоговая декларация по НДС содержит отчетные сведения о каждом прошедшем квартале. Документ сдается до 25 числа следующего за кварталом отчета месяца. Если 25 число выпадает на один из выходных дней, то последний срок переносится на следующий за выходными понедельник.
- 1 квартал — не позже 25 апреля;
- 2 квартал — не позже 25 июля;
- 3 квартал — не позже 25 октября;
- 4 квартал — не позже 25 января следующего года.
Если не сдать декларацию НДС вовремя
При уплате налога либо нулевой сумме НДС — штраф 1000 рублей. Если НДС не был уплачен, то взимается 5% от суммы налога за каждый новый месяц просрочки (даже если он неполный). Но сумма штрафа не должна превышать 30% и быть менее 1000 рублей.
Не стоит откладывать подачу декларации до последнего дня, всегда делайте это заранее.
Заполнение декларации НДС 2017 за квартал
Форма нового бланка утверждена приказом Федеральной налоговой службы РФ от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558. Приказ содержит бланк декларации НДС и порядок внесения сведений (приложение 2). Этот документ является основным руководством по заполнению налоговой декларации.
Всего в бланке документа 12 разделов и титульная страница. Первую часть и титульный лист подлежат заполнению всеми отчетными организациями. Все остальные разделы заполняются в зависимости от деятельности отчетного лица. Они могут быть заполнены полностью или частично, а то и вовсе остаться пустыми.
Титульный лист содержит ИНН и КПП организации, ее название, код налогового периода (в соответствии с приложением 3), коды налоговой инспекции и места расположения, код экономической деятельности и все контактные сведения. На титульной странице нужно указать о ликвидации или реорганизации в прошедшем квартале, если это имело место.
Строки 040 и 050 первого раздела включают сумму НДС для уплаты или возмещения из средств бюджета.
Если декларация подается предпринимателем или компанией, которая не выплачивает НДС, но выставляет фактуры по НДС, то сумма налога записывается в строчке 030.
- Раздел 2 заполняют предприятия, зарегистрированные как налоговые агенты;
- Раздел 3 — все плательщики налога на добавленную стоимость;
- Раздел 4 — организации со ставкой НДС 0%, которая обоснована;
- Раздел 5 — организации с облагаемой ставкой в 0%;
- Раздел 6 — организации со ставкой 0%, которая не обоснована документально;
- Раздел 7 — не облагаемые НДС предприятия, операции по продаже изделий, обслуживанию вне Российской Федерации, операции по предоплате;
- Раздел 8 — для заполнения всеми налоговыми агентами и компаниями, оплачивающими НДС (подается информация из книги покупок). Для отражениях всех счетов-фактур проводится заполнение необходимого количества страниц;
- Раздел 9 — компании с исчислением налога на добавленную стоимость (информация из книги продаж);
- Раздел 10 — посредники, получающие фактурные счета другого лица;
- Раздел 11 — посредники, выставляющие фактурные счета;
- Раздел 12 — организации, не осуществляющие оплату налога, но выставляющие фактурные счета с суммой НДС.
Каждое слово и цифру следует записывать в соответствующие им строки и клетки. Все денежные суммы вписываются в полных рублях, округляя копейки.
Декларация НДС-2017 подается в Федеральную налоговую службу в цифровой форме через ТКС. Документ в бумажном виде могут предоставить индивидуальные предприниматели, организации и налоговые агенты, не уплачивающие НДС.
Если компания сдаст декларацию по НДС на бумаге (при своем обязательстве подать форму в электронном виде), то инспекция ФНС не будет учитывать ее в отчетности. Будет записано, что декларация не предоставлена вовсе. В таком случае организацию могут ожидать штрафы за просрочку.
Подача декларации НДС в бумажной форме
Есть несколько особенностей, которые должны быть учтены налоговыми агентами при сдаче документации на бумаге.
- Печать должна быть односторонней;
- Чернила принтера и ручки должны быть черными, темно-синими или фиолетовыми;
- Не допускается каких-либо исправлений корректирующей жидкостью или зачеркиванием.
После подачи бланка НДС-2017
Все поданные документы собираются ИФНС в одну базу данных. Они проходят проверку не только внутри одной организации, но и между покупателями-продавцами, на наличие ошибок и не стыковок в сведениях.
В том случае, если Федеральная служба выявит несоответствия и не уплаченные налоги, она попросит пояснить эти расхождения. Требования ФНС нужно удовлетворить в кратчайшие сроки. Пренебрежение к запросам инспекции приведет к санкциям до крайней меры по блокированию счета организации.
Организации и частные предприниматели, ведущие бизнес на территории России, должны предоставлять в фискальные органы отчетные формы, одна из которых – декларация НДС за 4 квартал 2017. На основании данных документа налоговики проверяют правильность исчисления сумм налоговых обязательств хозяйствующего субъекта. Игнорирование законодательной обязанности влечет наложение штрафных санкций.
Согласно положениям законодательства, отчетность представляется следующими бизнес-субъектами:
- организациями и ИП на ОСНО;
- коммерческими структурами, которые исполняли в истекшем периоде обязательства агента по НДС (покупали товары и услуги у фирм-иностранцев, совершали сделки купли-продажи или аренды с органами государственной или местной власти);
- хозяйствующими субъектами на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН), если в 4 квартале они выставляли контрагентам счета-фактуры с выделенной строкой «НДС».
Обязанность подготовки декларации сохраняется за коммерческой структурой, даже если в октябре-декабре 2017 года она фактически не вела деятельности (простаивала). Если обороты в отчетном периоде отсутствовали, заполняется две страницы отчета – титульник и первый лист.
Как сдается декларация по НДС за 4 квартал?
Декларация содержит сведения об операциях за истекший трехмесячный период. Она представляется в налоговую инспекцию не позднее 25-го числа месяца, идущего за кварталом. Если указанная дата оказывается нерабочей, «дедлайн» переносится на идущий за ней будний день.
Актуальные сроки сдачи отчетности таковы:
- за 4 кв. 17 г. – до 25.01.18 г. включительно;
- за 1 кв. 18 г. – до 25.04.18 г. включительно;
- за 2 кв. 18 г. – до 25.07.18 г. включительно.
Декларация представляется в ИФНС по месту юридического адреса компании или района прописки ИП. Если у коммерческой структуры имеются филиалы в разных городах, она готовит один отчет: НДС поступает в 100%-ном объеме в федеральный бюджет, поэтому дробить данные нет необходимости.
Подача готовой формы производится посредством ТКС. Это правило не зависит от численности персонала юридического лица. Чтобы не нарушить сроки, нужно заблаговременно выбрать оператора связи и заключить с ним договор возмездного оказания услуг.
Важно ! Единственное исключение из правила – компании и предприниматели на спецрежимах, не являющиеся плательщиками НДС, но выполнившие в отчетном квартале функции агентов по налогу.
Если налогоплательщик принесет готовый отчет в бумажном виде в «свое» отделение ИФНС, ситуация будет расцениваться как непредставление сведений. К компании или коммерсанту применят санкции, описанные в ст. 119 НК РФ, вплоть до «заморозки» расчетного счета.
Как заполнить декларацию правильно?
Чтобы подготовить отчет, нужно скачать его актуальный бланк с официального сайта ФНС. Другой вариант – заполнить форму в учетной программе, используемой организацией (например, в 1С).
Основные правила заполнения декларации сводятся к следующему:
- Цифровые и буквенные значения вносятся по направлению слева направо.
- В отчете не остается пустых ячеек: если данные для внесения в поле отсутствуют, в нем делается прочерк.
- В каждом поле бланка указывается один показатель.
- Суммы указываются без копеек, при округлении действуют стандартные математические правила.
- Страницы формы обязательно нумеруются по порядку в трехзначном формате, например, «001».
- Данные о налогоплательщике вносятся в соответствии с его учредительными документами.
- На титульном листе прописывается ОКВЭД в соответствии с классификатором, действующим с 2016 года. Для трансформации старых значений в актуальные можно воспользоваться различными интернет-программами.
Готовый отчет направляется в ИФНС посредством методов интернет-связи. Он заверяется усиленной ЭЦП, сделанной на гендиректора компании, частного предпринимателя или иное должностное лицо коммерческой структуры. Об оформлении подписи нужно позаботиться заблаговременно.
Если хозяйствующий субъект вправе подавать отчетность на бумажном носителе, он должен заполнить ее синими, черными или фиолетовыми чернилами. Не допускается двусторонней печати и использования корректирующих средств для исправления ошибок. Готовая декларация заверяется собственноручной подписью первого лица компании и оттиском печати.
Структура декларации по НДС
Бланк, актуальный на 2017 год, состоит из титульного листа и двенадцати разделов. Первый из них заполняется всеми коммерческими структурами без исключения, 2-12 – опционно, в зависимости от того, совершали ли компании или ИП операции конкретного типа.
Титульник содержит следующие сведения:
- номер периода, за который представляются данные;
- код фискального органа-получателя отчета;
- наименование составителя документа;
- ИНН и КПП налогоплательщика;
- контактные данные фирмы или ИП;
- код ОКВЭД организации;
- № корректировки, показывающий, что налогоплательщик подает отчет впервые или уточняет ранее сданную форму с ошибками;
- ФИО уполномоченного лица компании, его подпись.
Сведения, указанные на титульном листе, должны соответствовать регистрационным документам налогоплательщика. Для организаций, находящихся на стадии реорганизации и ликвидации, предусмотрены специальные поля.
Разделы декларации по НДС на 2017 год
Рассмотрим содержание каждого из разделов отчетной формы:
- Первый
Это основной лист декларации – подведение итогов. В нем суммируются данные, указанные на прочих страницах, и определяется размер налога, подлежащего перечислению в государственную казну. Первую страницу заполняют компании и ИП на ОСНО, спецрежимах, коммерческие структуры, выполнявшие в истекшем квартале агентские обязательства по НДС.
- Второй
Заполняется предпринимателями и фирмами, выполнившими за последние три месяца роль налогового агента. Это хозяйствующие субъекты, купившие у иностранцев товары, отгружаемые в РФ, оплатившие услуги, оказанные на территории страны, заключившие сделки купли-продажи или аренды с органами власти.
- Третий
Посвящен расчету суммы налога. Обязателен для заполнения коммерческими структурами, совершавшими операции по ставке, отличной от нулевой. В разделе указывается полученный доход, авансы и налоговые вычеты. Итог вычислений переносится на первый лист.
- Четвертый-шестой
Адресован фирмам и предпринимателям, экспортирующим товары или услуги, занятых межстрановыми перевозками грузов. Выбор раздела зависит от ситуации: собран ли пакет подтверждающих документов, одобрили ли налоговики использование ставки 0%.
- Седьмой
Посвящен операциям, освобожденным от налогообложения в соответствии с действующим законодательством. Сделки группируются по кодам, перечень которых дан в приложении к официальной инструкции по подготовке декларации, составленной ФНС.
- Восьмой-девятый
В разделы переносятся данные, указанные в Книгах продаж и покупок, составляемых организацией. Эти листы необходимы фискальным органам, чтобы упростить процесс проведения камеральной проверки.
- Десятый-одиннадцатый
Это листы, заполняемые компаниями или ИП, которые трудятся по агентским договорам, являются застройщиками или экспедиторами.
- Двенадцатый
Адресован организациям на спецрежимах, ошибочно или намеренно выделившим в счетах-фактурах строчку «НДС».
Что такое нулевая декларация?
Если компания или ИП фактически не работали в отчетном периоде, у них отсутствуют данные для заполнения разделов 2-12. Это возможно, если коммерческая структура находится на стадии банкротства, приостановила деятельность из-за сезонности, зарегистрировалась, но не начала бизнес.
Нулевая декларация подается в те же сроки, что и «стандартный» отчет. Она направляется в отделение ИФНС строго в электронном виде.
Форма декларации НДС заполняется только для двух элементов:
- титульного листа;
- первой страницы.
Поскольку деятельность фактически не велась, на первом листе проставляется только номер «001», КБК и ОКТМО. Значения по строкам 30, 40, 50 – нули.
По закону отсутствие оборотов не признается основанием для отказа от подготовки декларации. Если фирма проигнорирует необходимость сдачи отчета, налоговики вправе наложить на нее штраф в сумме 1000 руб. за каждый месяц просрочки (полный или неполный) или заблокировать ее счета в кредитных организациях.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Новая форма "Декларация по НДС" официально утверждена документом Приказ ФНС России от 20.12.2016 г. N ММВ-7-3/696@.
Подробнее о применении формы "Декларация по НДС":
- Требование ИФНС о соответствии строк 070 и 170 раздела 3 декларации по НДС в рамках камералки за 1 квартал
Налоговой декларации по НДС по строке 070. Чтобы проверить правильность заполнения строки 070 Налоговой Декларации по НДС... авансов полученных (строка 070 декларации по НДС) с суммами НДС с авансов, принимаемых к... и принятие НДС к вычету отражено по строке 170 Налоговой декларации по НДС в 1 ... получает авансы (исчисляет НДС и указывает по строке 070 декларации по НДС), а в другом... проведёт анализ всех представленных налоговых деклараций по НДС с момента государственной регистрации нашей...
- Декларация по НДС: отображаем данные по экспериментальному товару
Обязанность сдача декларации по НДС только по установленному формату в электронной форме по ТКС... 4, 5, 6 декларации по НДС соответственно. Налоговый агент – неплательщик НДС Несколько иначе складывается... в Контрольные соотношения показателей декларации по НДС поставки отражаются ими в... вправе. Обобщим сказанное (о заполнении декларации по НДС налоговыми агентами – «спецрежимниками» и... рассмотрели некоторые вопросы, касающиеся заполнения декларации по НДС налоговыми агентами – покупателями товара, ...
- Контрольные соотношения показателей декларации по НДС актуализация
За I квартал 2019 года декларация по НДС представляется с изменениями, внесенными в... за I квартал 2019 года декларация по НДС представляется с изменениями, внесенными в... заполнения новой декларации по НДС. Но не стоит забывать: проверка налоговой декларации по Контрольныи соотношениям... строки 040 = значению КБК для декларации по НДС, указанному в соответствии с кодами... указан ОКТМО * * * Контрольные соотношения к декларации по НДС обновлены. При ее сдаче за...
- Обновлена декларация по НДС
Форму и формат декларации по НДС, скорректирован и порядок заполнения декларации. Причиной тому стали... форму и формат декларации по НДС, скорректирован и порядок заполнения декларации. Причиной тому стали... заполнения декларации). К сведению: коды льгот по операциям для разд. 7 декларации по НДС выбирают... из приложения 1 к Порядку заполнения декларации. Если... налогоплательщик проводил не облагаемые НДС операции, по каждому отраженному...
- Истребованы пояснения к декларации по НДС: действия налогоплательщика
Налоговый орган в ходе «камералки» декларации по НДС, поданной налогоплательщиком, может обнаружить, что...) сведениям об этих операциях в декларации по НДС, поданной контрагентом налогоплательщика, или в... операции отсутствует в декларации контрагента по НДС; контрагент не представил декларацию по НДС за аналогичный отчетный... период; контрагент представил налоговую декларацию...
- Контрольные соотношения показателей декларации по НДС обновлены
Декларации по НДС. Начиная с налогового периода за I квартал 2017 года декларация по НДС... разд. 2 декларации по НДС (п. 37.6 Порядка заполнения декларации по НДС). По строке 070 налоговый... При заполнении разд. 2 декларации по НДС он укажет: по строке 060 – 3 600 ... декларации по НДС). Дополнительно см. консультацию « О восстановлении НДС по основному средству ». ФНС, увязывая показатели декларации... отчетному году на титульном листе декларации по НДС По указанным кодам отражаются операции, не...
- Экспорт: в каком разделе декларации по НДС отражать НДС, предъявленный по общехозяйственным расходам, принятым к учету после 1 июля 2016 года?
Автомобилей. В каком разделе декларации по НДС следует отражать НДС, предъявленный по общехозяйственным расходам, принятым... автомобилей. В каком разделе декларации по НДС следует отражать НДС, предъявленный по общехозяйственным расходам, принятым...). Обоснование вывода: Форма налоговой декларации по НДС (далее - декларация), представляемой налогоплательщиком за IV квартал... %, производится в разделе 4 налоговой декларации по НДС (п. 41.3 Порядка). Разный...
- О «камералке» декларации по НДС с льготными операциями
Консультации пойдет о разъяснениях по проведению камеральных проверок деклараций по НДС, в которых отражены... консультации пойдет о разъяснениях по проведению камеральных проверок деклараций по НДС, в которых отражены... налога ФНС издала рекомендации по проведению камеральных проверок деклараций по НДС, в которых отражены... отражен в разд. 7 налоговой декларации по НДС по соответствующему коду операции (1010245 – ... связанного с проведением камеральных проверок деклараций по НДС, в которых отражены не...
- Что делать если не приняли декларацию по НДС?
Бы, составив и проверив налоговую декларацию по НДС, бухгалтеру остается последний шаг – отправить... бы, составив и проверив налоговую декларацию по НДС, бухгалтеру остается последний шаг – отправить... всего, указывается причина непринятия декларации по основанию: «декларация содержит ошибки и не принята... органа». Пример. Компания направила налоговая декларация по НДС в установленные законодательством сроки. 26 ... об отказе в приеме налоговой декларации по основанию: «декларация содержит ошибки и не...
- Когда уточняющую декларацию по НДС можно не подавать
Собой необходимость подачи уточняющей декларации по НДС и могут стать причиной... собой необходимость подачи уточняющей декларации по НДС и могут стать причиной... и обязывают бухгалтера сдавать уточненную декларацию по НДС. В частности, если... в прошлом квартале, когда декларация по НДС уже сдана. Контролеры, в... не обязывают покупателя формировать уточненку декларации по НДС. Если в корректировочном документе... после подачи корректировки. Уточняющая декларация по НДС не требуется, если корректировочный...
- При каких ошибках нужна уточняющая декларация по НДС
Они были выявлены после подачи декларации по НДС, требуется подача уточненки. Разберемся, ... они были выявлены после подачи декларации по НДС, требуется подача уточненки. Разберемся, ... и влекут необходимость подачи уточняющей декларации по НДС. Бухгалтер может допустить такие... продаж, а после и в декларацию по НДС. К примеру, товар отгрузили... вероятностью такая операция в декларации по НДС за 1 квартал 2017 ... подаче уточненной декларации, поскольку определение налоговой базы по НДС устанавливается на...
- Дополнительная ситуация, при которой организации и ИП, применяющие спецрежим, должны представлять декларацию по НДС
... (как налоговому агенту) и подавать декларацию по НДС? Чтобы обоснованно ответить на этот... . Объект обложения НДС Как известно, объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров... ; предусмотрено освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС, но не освобождение от обязанностей... налогоплательщиком НДС, может представить в налоговые органы по месту своего учета налоговую декларацию... в Разделе 2 налоговой декларации по НДС (Порядок заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС России...
- Повышение ставки и другие изменения по НДС
Сведению: сокращение срока камеральной проверки декларации по НДС не коснулось иностранных организаций, состоящих... проверяются документы, связанные с декларацией по НДС, но не сама декларация. Впрочем, законодатели, скорее... сборах, до окончания камеральной проверки декларации по НДС. Но возможность такого продления... максимальный период камеральной проверки самой декларации по НДС не изменился бы (не... налоговых проверок, проводимых на основе деклараций по НДС, представленных в налоговые органы после...
- Перенос вычета по НДС
Вычет? Как осуществить перенос вычета по НДС на последующие налоговые периоды? ... ТРУИП, заявить вычет можно в декларации по НДС за налоговый период, в... после последнего дня срока представления декларации по НДС за этот налоговый период, покупатель... налоговом периоде. Правило переноса вычета по НДС: когда применяется? Вместе с тем... случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после... апреля – последнего дня для представления декларации по НДС). В мае 2019 года (после...
- Длительное производство: определяем налоговую базу по НДС
Возможен иной порядок определения базы по НДС. Какой? Расскажем в консультации, ... не составляет. По результатам I квартала в декларации по НДС полученную сумму (... 44.6 Порядка заполнения декларации). Одновременно с декларацией по НДС организация представит: контракт с... в общем порядке.) Если по данным декларации предполагается уплата налога, перечисления... в разд. 3 налоговой декларации по НДС. Заключение Минпромторга о длительности... .10.2011 представило уточненную декларацию по НДС за II квартал 2011 ...
Неумолимо приближается крайний срок сдачи декларации по НДС за 2 квартал 2017 года. В нашем обзоре мы расскажем, на что надо обратить внимание при сдаче главной отчётности по налогу на добавленную стоимость за указанный период.
Какой использовать бланк
Актуальный бланк декларации НДС за 2 квартал 2017 года закреплен приказом ФНС России от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558:
Обращаем ваше внимание, что форма декларации НДС за 2 квартал 2017 года должна быть в последней редакции – с изменениями от 12 марта 2017 года. Их утвердил приказ ФНС России от 20 декабря 2016 года № ММВ-7-3/696.
С нашего сайта скачать декларацию по НДС для 2 квартала 2017 года можно по следующей .
Надо сказать, что каких-либо изменений декларация НДС за 2 квартал 2017 года не получила. То есть форма отчёта аналогична первому кварталу 2017 года. В то же время с 01 июля начал действовать ряд изменений, который пока не сильно скажется на заполнении рассматриваемого отчёта. Среди них:
- расширение заявительного порядка возмещения НДС;
- правила восстановления НДС при получении субсидий;
- льготы при продаже медицинских изделий;
- новые реквизит и формат счета-фактуры и другое.
Сроки
На основании пункта 5 статьи 174 Налогового кодекса РФ сроки декларации НДС за 2 квартал 2017 года таковы: не позднее 25-го числа месяца, который идет за отчетным кварталом. То есть в нашем случае крайний день – 25 июля 2017 года.
Как себя проверить
Чтобы проанализировать правильность заполнения декларации НДС за 2 квартал 2017 года, воспользуйтесь специальными контрольными соотношениями для данной формы отчётности. Они закреплены в Приложении к письму ФНС России от 23 марта 2015 года № ГД-4-3/4550.
Обращаем ваше внимание, что письмом ФНС от 06 апреля 2017 года № СД-4-3/6467 утвержден новый вариант контрольных соотношений!
